※「高考、各類三等特考」～「租稅各論」～命題大綱
※課前導讀
焦點 1
最適商品租稅理論
焦點 2
租稅轉嫁的方式與影響轉嫁的因素
焦點 3
租稅對勞動供給的影響
焦點 4
課稅所得的界定（學說）與實際課稅所得的內容
焦點 5
「閉鎖效果」與「集遽效果」以及資本增益應否
優惠課徵
焦點 6
所得稅課稅主義及目前兩岸四地的所得課徵情形
焦點 7
屬人主義與屬地主義之優缺點（公平與效率比較）
焦點 8
「分離課稅」之意義，優缺點及現行規定
焦點 9
所得稅的「課稅單位」種類（我國現制）婚姻
懲罰抑或婚姻紅利
焦點 10
稅額訂定考量因素及訂定的目的
焦點 11
「扣除額」訂定的目的及綜所稅各項扣除額
焦點 12
所得稅物價指數連動調整法
焦點 13
「免稅所得」訂定的目的及其不良的影響（兼
論所得稅改革宗旨）
焦點 14
「資本增益」應否課稅、如何課稅、應否優惠課徵
焦點 15
我國應否恢復課徵「證券交易所得稅」
焦點 16
「線性累進所得稅（均一所得稅， F.I.T.）」
之經濟效果
焦點 17
「負所得稅（ N.I.T.）」之經濟效果
焦點 18
試詳述 2018 年相關稅法規定
焦點 19
獨資、合夥報稅新制及未分配盈餘（ A.R.E.）
應否課稅
焦點 20
公司所得稅轉嫁與否之爭議（兼論 Harberger 分析）
焦點 21
「稅式支出」的意義、其與直接支出之比較，
編入預算的理由，稅式支出的類型及舉例
焦點 22
「最低稅負制（ A.M.T.）」（結合「所得條例
§1 、§3 、§7 、§12 、§15-1 、§16」）
焦點 23
財產稅的歸宿三大觀點
焦點 24
不動產價值的評定方法
焦點 25
遺產稅制的分類及我國現制
焦點 26
遺贈稅課稅範圍、免稅額及扣除額
焦點 27
遺產及贈與稅宜否併入所得稅
焦點 28
公告地價與公告現值之比較（兩價究應合一
抑或分立）
焦點 29
地價稅究應採累進稅率或比例稅率之爭議
焦點 30
對自用住宅房屋租稅補貼（稅式支出）之福利效果
焦點 31
現行土地增值稅制的特色及缺失
焦點 32
土地增值稅採「漲價倍數累進」或「漲價金額
累進」優劣
焦點 33
土地交易所得應否課徵所得稅
焦點 34
銷售稅功能（與所得稅之比較）及課徵原則
焦點 35
選擇性銷售稅與一般性銷售稅比較；轉手稅與
加值稅比較；加值稅與零售稅比較
焦點 36
「綜合消費稅（支出稅）」之意義、稅基計算、
優缺點；以及支出稅與所得稅之經濟效果的比較
焦點 37
「綠色租稅（環保稅）」的意義、目的、雙重
紅利假說；碳稅與能源稅之比較
焦點 38
菸酒課稅項目及稅額；菸品健康捐的徵收及用途
焦點 39
「特別關稅」的種類
焦點 40
課徵關稅的福利效果（標出 Harberger 三角形
及 Tullock 四方形）
焦點 41
營業加值稅（ V.A.T ）的型態及稅額計算方法
焦點 42
營業稅法上銷售額加計貨物稅額，是否重複課稅
焦點 43
「免稅」與「零稅率」及其比較
焦點 44
提高營業稅稅率籌措國民年金財源之優劣
附錄 歷屆試題暨解答
102 年度試題
103 年度試題
104 年度試題
105 年度試題
106 年度試題
107 年度試題
